【《大企业税收评论》精选】
TILB按 近年，许多大企业纷纷引入最新技术，改变了传统的税务管理模式。4月20日，《中国税务报》刊登大贲科技（北京）有限公司、中国平安、中国航油、TCL集团、百望5位大企业代表和北京西城区国税局专家的主题文章，企业代表及税局专家从不同角度发表了自己对于税务信息化的见解、在税务信息化实践层面所作出的尝试与努力以及对未来税务管理模式的展望，《大企业税收评论》特整理有关发言，以飨读者。
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企业需要更高税务信息化水平
目前，人工智能技术、机器人技术等高新技术手段已经引入到企业税务管理中，但一些企业仍旧依靠手工方式开展税务核算和申报纳税，很难在数据方面、。在这样的背景下，企业提高税务信息化水平势在必行。
大贲科技（北京）有限公司从事税务信息化建设工作11年，具有丰富的研发和实践经验，对企业税务信息化建设有着持续的关注和研究。在具体工作中，有一件事让笔者印象深刻。在营改增试点全面推开后，一家企业当月按照新的税收法规作了纳税申报。次月，其主管税务机关就基于企业纳税数据，在税收征管系统后台自动生成风险指标，要求企业据此开展进一步自查分析。但是，由于这家企业本身税务信息化程度比较低，导致其很难基于这些分析结果作涉税业务层面的进一步分析，进而快速、准确地找到实际业务中处理不正确的涉税业务，也就不能准确发现指标异常的深层次原因。
好在很多大企业已经意识到了问题所在。笔者了解到，目前许多大型集团企业都会设立分支机构，各机构之间存在着税务信息沟通不畅的问题。集团化统一的税务信息化建设，会通过集中的税务数据和流程管控，将企业集团内各种维度的税务信息集中在一个统一的平台上管理。这使得每个机构不再是一个税务信息孤岛，各级税务管理人员可以通过系统，实时获取自己管理范围内的纳税数据和纳税申报信息。
同时，集团内不同业务板块、不同企业间涉税业务不同——这是税务管理中最为复杂的问题。企业建立税务信息管理平台，就可以通过在平台端建立不同涉税场景并加以分析，开展涉税业务的判定和计量，进而设置不同维度的数据规则，实现企业税务管理报表和指标的自动生成。
此外，建立高水平的税务信息平台，还可以高效完成集团企业税务管理指标的分析和解读工作。基于企业税务指标的数据化基础，可以实现从税务管理指标向税务业务底稿、财务数据明细和业务数据明细等维度的数据抓取，最终找到指标反映的企业涉税业务内容。
通过对大量企业税务信息化情况的调查研究，我们研发了基于企业涉税业务场景的综合税务管理解决方案。这一方案系统地解决了基于企业税务场景的税务预算管理、核算管理、纳税申报、指标分析、风险预警等涉税问题，能够有效地协助集团企业实现全面税务信息化管理工作。未来，笔者希望越来越多的企业管理层能够认识到：科技在改变公司税务管理职能方面具有巨大价值，值得尝试和探索。
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以开放的心态迎接变革
在税务管理中，面对新技术的不断涌现，企业的管理层和决策层要有积极开放的心态、变革的思维，聚焦企业的业务痛点和管理难点，推动企业税务管理的转型升级。在税务管理智能化应用中，作为较早启动建设增值税管理平台的大型企业集团之一，TCL集团基于自身制造业增值税管理的需求，对管理层面的方针、制度、管理平台功能分类等方面都作出了积极的探索。
在规划企业内部如何建立税务信息化管理系统的过程中，TCL集团首先在管理层面达成了共识。管理层对税务管理智能化的应用建设，明确了四个总体方针：
■ 一是业务处理逻辑严谨，确保产业链业务需求全覆盖；
■ 二是数据自动封闭式处理，自动交付发票和保修卡以及积分等信息后形成闭环管理；
■ 三是持续保持良好的投入产出比，并追求高质量、高效率；
■ 四是系统功能可配置、可扩展、可迭代，以及高度集成处理和运维，实现一个平台操作和管控所有产业群增值税业务，达到主动控制税务风险、规避大部分人工操作风险的目的，提高税务建设智能化管控水平。
在管理层面达成共识的前提下，TCL集团结合企业自身情况和业务需求，采取自建、自管的创新模式，选用高速、大容量的最新硬件设备，搭建起增值税管理平台。该管理平台功能主要体现在以下六个方面：
■ 一是多层级和多法人的管理；
■ 二是对订单的拆分、拼单和合并等开票逻辑的处理以及商品名称、发票抬头和备注等管理；
■ 三是增值税专用发票、增值税普通发票和电子发票在同一系统中操作和管理，且根据业务情况自由切换不同的发票类型；
■ 四是对空白发票、作废发票、发票快递、增值税进项发票和增值税销项发票等作发票全生命周期管理；
■ 五是对接企业各类IT系统开展多维度的数据交换，快速自动生成纳税申报表、税务分析报表和预警报表等各类报表；
■ 六是对外对接税局电子抵账库，实时获取企业的增值税进项发票和普通发票数据，一键自动完成勾选抵扣发票。
基于上述改革，TCL集团形成了从业务发生到发票交付、纳税申报和信息回写的端到端封闭式闭环处理，实现了增值税全链条的自动化管理，使发票印刷、保管、快递和人工等税务运营直接成本降幅达90%，极大地提高了税务处理的工作效率、安全性和准确率。值得一提的是，客户对TCL集团税务服务满意度有了非常大的提升。
在总结TCL集团税务信息化实践经验的基础上，TCL集团CFO黄旭斌认为，管理者需要以经营视角对系统做顶层设计和中长期规划，从业务支持、IT技术、数据处理、成本效率方面结合企业实际情况确定目标。在具体实施过程中，项目操盘手要对业务的运作过程和业务场景、财务核算和管理、税务管理、资金管理和IT基础等有充分的见解，从而有效把控住项目的实施。同时，供应商应具备较强的创新和合作精神，以提供更专业的服务。另外，企业还应积极寻求税务机关的帮助，化解改革中存在的问题。TCL集团在税务管理改革中，就得到了广东省国税局、惠州市国税局和仲恺高新区国税局的大力支持。
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引入新技术，拥抱新时代
近年来，伴随着信息化技术在税收改革进程中的深入运用，大企业集团越来越重视税务信息化建设，并致力于打造一款适用于自身发展的税务管理信息系统。作为国内企业集团全税种、全流程税务管理信息系统的第一批组织实施者，中国航油集团在系统集成对接、同一平台管理和技术更新等方面积累了不少有益经验。笔者最深刻的体会是：大企业应该积极拥抱新技术新工具，引领大型企业集团税务管理工作快步走向智能化。
第一，确保实现集团内多系统的无缝集成。中国航油集团的税务管理信息系统通过与企业OA办公系统集成，实现了用户统一管理和单点登录。通过与企业ERP系统、资金支付管理系统、合同管理系统、资产管理系统、邮件系统等无缝集成，使得税务相关业务的事项审批、税款支付审批、涉税会计凭证记账和通知提醒等环节能够有效衔接，形成了完整的业务闭环，完成了全流程的税务工作管理。税务管理信息系统还将全部成员企业涉及的所有税种都纳入到系统管理中，对所有税种的计算、申报都实现了信息化、流程化。
第二，强化集团层面的统一化税务管理。中国航油集团为保障全税种、全流程的税务管理信息系统的运行，搭建了集团层面统一的税务管理信息化工作平台。
通过这一平台的统一化管理，规范了集团税款计算及纳税申报流程，减少了人为计算差错及手工操作量，提高了工作效率；
通过系统流程管理，明确岗位职责，规范审核、审批流程，从业务流程上加强税务风险防范，提高税收政策遵从度；
各级企业管理层通过系统，可以实时掌握本级及所属成员企业的纳税状况，并为企业涉税风险分析提供了依据和工具支持。
第三，确保税务管理系统的技术与时俱进。当前，新技术和新应用层出不穷，。为了更好适应变化，提升集团整体的税务管理水平，要确保集团的税务管理系统的技术与时俱进。中国航油集团根据自身实际需求，对原有税务管理系统实现了完善和升级，将一些新的技术如大数据、人工智能等引入到企业税务管理工作中来。例如，利用大数据技术，建立了全票面信息的数据仓库，对企业开展进一步的深度分析和利用，运用人工智能技术，开发纳税申报机器人等，为企业纳税申报工作减负。
此外，中国航油集团还把手机端的移动APP、电子发票以及云计算等逐步引入到新的税务管理系统中，打造更加智能的全税种全流程的税务管理信息系统，最大程度上降低企业税收管理风险和人工操作流程，给企业税务创新和决策留出更多时间与空间。
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如何提升全流程税务管理水平
当前，信息技术的快速发展为税收征管带来了更多先进的技术手段，这也促使企业提升内部信息化水平，以降低税务风险。从集团管理的角度发出，中国平安的税务管理，借助自主设计、研发的iTax智能税务平台（以下简称iTax平台），建立了一套区别于股权架构及财务架构的税务管理组织架构，旨在打造全集团统一的智能化税务管理体系，提升企业“业、财、税”全流程税务管理水平。那么，中国平安是如何做到的呢？
iTax平台汇集全集团纳税申报、税收优惠和税务档案等信息，为纳税申报全过程管理及监控透视提供了架构基础，实现了集团基础应用、管理应用到价值应用的综合管理。
在纳税申报环节，iTax平台打破传统系统用户界面复杂、功能模块繁多的限制，通过税务数据集市获取业财数据，将税务凭证调整规则内嵌至税务系统，助力全税种的一键申报。同时，iTax平台实现了前端配置和后端开发的分离，当有税收新政策、新法规发布时，用户可以自行在系统中完成配置，包括取数公式、勾稽关系、表样模板等内容，真正做到实时响应政策变动，实现系统的高度灵活化。
在税金统计环节，iTax平台向集团和各管理层级提供可穿透的分税种、分地区、分税局的多维分析报表，提供报表、地图看板等多形式的统计结果展现方式，实现实缴税金统计、变动分析、税负成本测算和税金趋势预测等统计分析功能，为管理层决策提供实时、可靠、全面的辅助信息支撑。
在发票管理和档案管理环节，发票管理模块不仅提供了从报销入账到发票开具的进销项管理一体化解决方案，还自建电子发票平台为集团带来超亿元的成本节约。该平台对档案管理，实现了模块间联通，将归档操作嵌入流程管理，实现全生命周期闭环，并最大化实现自动归集，减少手工操作。通过对税务文档的标签化管理，提升文档管理精细化水平，为未来充分挖掘文档大数据提供数据基础。同时，基于iTax平台的共享功能下建立的法规库，不但包括基础的知识库，还包括涵盖核心业务的涉税指引、经典案例库等内容的企业内部核心管理经验。
iTax平台在智能预警分析、智能风控、关联交易及税收优惠等管理和价值应用方面也有积极探索尝试。中国平安将综合运用并整合创新技术，分阶段将iTax智能税务平台打造为崭新的管理生态系统。自行开发“平安机器人”流程自动化程序，将进一步弥补系统断点，实现纳税申报高度自动化。随着智能时代的到来，区块链、云平台和认知计算等新技术，将会为企业税务管理带来颠覆性的改变。
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发票数字化应用空间广阔
数字化正在改变各行各业，发票作为连接消费者、企业与供应链的重要载体，其数字化程度既关系到消费者体验，又直接影响企业财务的运转效率。发票数字化，不仅是发票信息的数字化，也包括企业财税信息的数字化。发票数字化的应用与企业全面提升财税管理效率，加强与供应链的协同合作，乃至提升行业生态竞争力，都密不可分。
发票的数字化应用首先解决的就是电子发票集中开票难的问题。目前，许多企业，尤其从事餐饮、零售等行业的企业都面临开票量大、开票集中等问题。电子发票可实现在线领购、自动开具和系统一键抄报上传，又无须寄送，节省了大量的人力、物力成本。据统计，目前滴滴平台的开票能力已达到每天100万张。同时，发票数字化也可应用于诸如银泰百货、真功夫等分店遍布全国的连锁企业。百望股份采用了集中部署税控服务器的服务方式，从发票领购到发票作废，全程与税控系统打通，实现业务数据、财务数据和销项发票数据的无缝对接，既降低集团化企业购买税控盘的成本，又实现了销项发票全生命周期管理。同时，还能帮助集团全面掌握全国各地各分子公司的开票情况，全面了解经营情况，避免多系统开票、虚开、错开等涉税风险。
发票数字化的应用，在财务报销流程的进项环节中也能发挥较大作用。在传统财务的报销流程中，进项发票处理自动化程度较低，大多依靠人工录入，且体系复杂、业务庞大效率低、易出错。以中国南方航空股份有限公司（以下简称南航）为例，其业务规模巨大，每年面临海量的发票合规查验和及时抵扣的需求。百望股份将发票数字化应用于该问题的解决上，为南航搭建了应用场景报账体系，将报账系统、影像管理系统和发票查验系统三方集成，并为企业提供了一套高速智能的进项发票管理系统，新系统支持财务人员实现批量查验发票，快速完成发票的扫描、验真、归档等工作，全面掌握企业接收发票的数据信息。该系统既满足了增值税专用发票在线查验、在线勾选、自动认证、及时抵扣、监控预警等需求，实现发票全生命周期自动化管理，又大幅减轻人工稽核查验的工作量和压力，大大提升业务处理效率。
除了在集中开票和进项管理方面的应用，发票的数字化在供应链协同方面的表现，也让财务处理更高效。传统企业与供应商合作，从发票开具、信息确认、邮寄流转、查验排重和确认归档，至少需要14个工作日才能完成。发票流转速度缓慢，企业无法及时作增值税抵扣，供应商也不能及时收到货款。百望股份发挥发票数字化应用功能，搭建发票供应链协同体系，帮助企业加速发票流转，很好地解决了以上问题。以青岛海尔集团为例，该集团通过协同系统发起开票申请，供应商一键确认，无须人工审验、订单匹配，减少发票流转周期，快速且精准。此外，利用该协同系统，在供应商开出增值税专用发票信息当日，即可主动推送增值税专用发票全票面信息，并与进项认证接口匹配，实现了财务业务认证一体化解决方案，极大地缩短了企业获取增值税专票信息的时间，方便企业及时完成认证抵扣等工作，极大提升了税务管理的效率。
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区块链技术税收应用值得期待
区块链技术最广为人知的应用是比特币。区块链技术被称为分布式账本技术，简单来说是一种分布式记账的去中心化系统，即数据不是储存于同一个地方，而是分散在不同的平台，其特点是去中心化、公开透明，每个人均可参与数据库记录。目前，区块链技术虽正处于萌芽期，但该技术已经在金融保险、科技、租赁市场、供应链、教育、公共管理和税收征管等许多领域得到一定程度的应用。未来，期待区块链技术能够更好地服务于税收。
在金融保险领域，中国人民银行已成为全球研究区块链技术的领先者，并在区块链平台上完成了一项数字货币项目试点。上海保险交易所积极探索并推动区块链技术在保险行业的应用，目前已组建了专业化区块链研究团队，并对外发布了上海保交所区块链底层技术平台和《保交链底层框架技术白皮书》，向业内外专家学者分享了对“区块链+保险”这种新型业态的研究和理解，努力推动区块链技术在保险行业的成熟与落地。
在科技领域，科技巨头腾讯的业务中也应用了区块链技术，主要体现在供应链金融领域。腾讯区块链技术在2017年6月上线，相继推出了共享账本和数字资产两大业务模型，并应用在了腾讯微黄金、物流信息、法务存证和公益寻人等方面。同时，腾讯还推出了区块链开放平台BaaS。
在租赁市场，雄安新区已建成区块链租房应用平台，将区块链技术应用于租房领域。通过区块链租房应用平台挂牌房源信息，房东与房客的身份信息以及房屋租赁合同信息将得到多方验证，且无法篡改——这将有助于解决租房场景最核心的“真人、真房、真住”等问题。
在供应链领域，区块链技术也得到了越来越广泛的应用。众安在线财产保险股份有限公司利用区块链平台跟踪鸡肉供应流程；澳大利亚邮政企业与阿里巴巴合作，利用区块链技术打击假冒食品问题；沃尔玛和IBM已经利用区块链技术，对食品从原产地到运输、再到放置到商店出售的全过程做了追踪试验，证明了区块链技术在保障食品安全上，能够形成一套精准且高效的解决方案。
在教育领域，索尼在1月底称已开发了基于区块链技术的集中式现代账本，以储存教育资料；北京清大世纪教育集团不久前与一家区块链技术机构达成了合作；位于美国旧金山的一所软件教育学校Holburton（哈利伯顿）也已经使用区块链来存储和发布学位证书。
目前，国家税务总局在区块链运用的探索已经有了一段时间，并且不断深入。2017年6月，国家税务总局征管和科技发展司成立区块链研究团队。该团队已先后召开了“区块链技术与税收管理”等专题研讨会，并已形成《区块链技术对税务管理与政策的影响分析》和《区块链技术的发展及对税收征管带来的机遇与挑战》两篇研究报告。在国家税务总局开展的相关工作中，区块链技术也有所体现。笔者相信，在未来的税收征管和企业的税务管理中，区块链技术的应用将越来越广泛。
来源：《中国税务报》
责任编辑：罗明
审核：屠杰琳
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